موارد معاف از مالیات بر ارزش افزوده
معافیت‌های مالیات ارزش افزوده، به منظور حمایت از اقشار آسیب‌پذیر جامعه و توسعه بخش‌های مختلف اقتصادی کشور اعمال می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهم‌ترین انواع مالیات در ایران است. این مالیات از مصرف‌کنندگان نهایی کالاها و خدمات دریافت می‌شود. با توجه به اینکه مالیات ارزش افزوده بر زندگی روزمره افراد تأثیر می‌گذارد، افراد زیادی به دنبال اخذ اطلاعات بیشتر در خصوص مالیات ارزش افزوده از طریق فیلم آموزش مالیات و یا روش های دیگر هستند. یکی از مهم‌ترین موضوعات در مورد مالیات ارزش افزوده، معافیت‌های مالیات ارزش افزوده است. معافیت‌های مالیات ارزش افزوده، کالاها و خدماتی هستند که از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند.
مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نوعی مالیات غیرمستقیم است که در مراحل مختلف تولید، توزیع و مصرف کالاها و خدمات، به صورت درصدی از ارزش افزوده ایجاد شده، از مصرف‌کنندگان نهایی دریافت می‌شود.
کالاها و خدمات معاف از مالیات ارزش افزوده در قانون مالیات ارزش افزوده
| گروه کالایی | مصادیق |
| محصولات کشاورزی فرآوری نشده | محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) |
| دام زنده و خوراک آن | دام زنده، خوراک دام، کمپوست، کشت بافت و بستر آماده کشت بافت |
| بذر، نشاء، نهال، سم و کود | بذر، نشاء، نهال، سم و کود |
| آب مصارف کشاورزی | آب مصرفی در بخش کشاورزی |
| کالاهای مصرفی | شیر، پنیر و ماست، تخم ماکیان، آرد و نان، انواع گوشت و فرآورده‌های گوشتی، برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا، انواع روغن‌های خوراکی، شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان |
| دارو و تجهیزات پزشکی | انواع داروهای تولید داخل و وارداتی، تجهیزات پزشکی و دندانپزشکی، لوازم بهداشتی و آرایشی مورد نیاز بیماران |
| خدمات آموزشی و پرورشی | آموزش‌های رسمی و غیررسمی، پرورشی و تربیت بدنی |
| خدمات فرهنگی و هنری | فعالیت‌های فرهنگی و هنری، نشر و توزیع کتاب و نشریات، برگزاری نمایشگاه‌ها و جشنواره‌های فرهنگی و هنری |
| خدمات اجتماعی و رفاهی | خدمات درمانی، خدمات بهزیستی، خدمات توانبخشی، خدمات امدادی و خدمات خیریه |
| خدمات حمل و نقل عمومی | حمل و نقل عمومی شهری و بین شهری |
موارد معاف از مالیات ارزش افزوده در قانون مالیات ارزش افزوده، به شرح زیر است:
- کالاهای و خدمات اساسی و ضروری
کالاهای و خدمات اساسی و ضروری، کالاها و خدماتی هستند که برای زندگی روزمره افراد ضروری هستند. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر هستند:
- آب آشامیدنی
- برق
- گاز طبیعی
- نفت سفید
- نفت گاز
- نان
- برنج
- گوشت قرمز
- مرغ
- ماهی
- لبنیات
- تخم مرغ
- میوه و سبزیجات
- داروهای تولید داخل
- کالاها و خدمات فرهنگی و آموزشی
کالاهای و خدمات فرهنگی و آموزشی، کالاها و خدماتی هستند که به منظور آموزش و پرورش، فرهنگ و هنر ارائه می‌شوند. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر هستند:
- کتاب
- مجله
- روزنامه
- فیلم
- موسیقی
- آموزشگاه‌های خصوصی
- دانشگاه‌ها و مؤسسات آموزش عالی
- کالاهای و خدمات بهداشتی و درمانی
کالاهای و خدمات بهداشتی و درمانی، کالاها و خدماتی هستند که به منظور حفظ و بهبود سلامت افراد ارائه می‌شوند. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر هستند:
- داروهای وارداتی
- تجهیزات پزشکی
- خدمات پزشکی و دندانپزشکی
- کالاهای و خدمات کشاورزی
کالاهای و خدمات کشاورزی، کالاها و خدماتی هستند که در بخش کشاورزی تولید و ارائه می‌شوند. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر هستند:
- محصولات کشاورزی
- خدمات کشاورزی
- کالاهای و خدمات صادراتی
کالاهای و خدمات صادراتی، کالاها و خدماتی هستند که از کشور صادر می‌شوند.
- کالاهای و خدمات مورد استفاده در مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی
کالاهای و خدمات مورد استفاده در مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی، کالاها و خدماتی هستند که در مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی تولید یا ارائه می‌شوند.
مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده
مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده، در گروه های اصلی زیر دسته‌بندی می‌شوند:
- مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه : مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه، مؤسساتی هستند که به منظور انجام فعالیت‌های خیریه و عام‌المنفعه تأسیس شده‌اند. این مؤسسات شامل موارد زیر هستند:
- بنیادها
- انجمن‌ها
- جمعیت‌ها
- کانون‌ها
- موسسات
- موسسات و نهادهای مذهبی : موسسات و نهادهای مذهبی، مؤسساتی هستند که به منظور انجام فعالیت‌های مذهبی تأسیس شده‌اند. این مؤسسات شامل موارد زیر هستند:
- مساجد
- حسینیه‌ها
- امامزاده‌ها
- مدارس دینی
- حوزه‌های علمیه
- مؤسسات آموزش عالی، پژوهشی و فرهنگی : مؤسسات آموزش عالی، پژوهشی و فرهنگی، مؤسساتی هستند که به منظور ارائه خدمات آموزشی، پژوهشی و فرهنگی تأسیس شده‌اند. این مؤسسات شامل موارد زیر هستند:
- دانشگاه‌ها
- مؤسسات آموزش عالی غیردولتی
- پژوهشگاه‌ها
- فرهنگستان‌ها
- مطبوعات و انتشارات : مطبوعات و انتشارات، مؤسساتی هستند که به منظور نشر و انتشار اخبار، مقالات و کتب تأسیس شده‌اند. این مؤسسات شامل موارد زیر هستند:
- روزنامه‌ها
- مجلات
- کتاب‌ها
- وزارتخانه‌ها، سازمان‌ها و مؤسسات دولتی : وزارتخانه‌ها، سازمان‌ها و مؤسسات دولتی، مؤسساتی هستند که به منظور انجام امور دولتی تأسیس شده‌اند.
- شهرداری‌ها و سازمان‌های وابسته: شهرداری‌ها و سازمان‌های وابسته، مؤسساتی هستند که به منظور انجام امور شهری تأسیس شده‌اند.
- اتحادیه‌ها و تعاونی‌های کارگری، کارمندی و کشاورزی: اتحادیه‌ها و تعاونی‌های کارگری، کارمندی و کشاورزی، مؤسساتی هستند که به منظور حمایت از حقوق کارگران، کارمندان و کشاورزان تأسیس شده‌اند.
- سازمان‌های مردم‌نهاد: سازمان‌های مردم‌نهاد، مؤسساتی هستند که به منظور انجام فعالیت‌های غیردولتی تأسیس شده‌اند. این مؤسسات شامل موارد زیر هستند:
- انجمن‌های صنفی
- انجمن‌های حمایت از حقوق مصرف‌کنندگان
- انجمن‌های دوستداران محیط زیست
در برخی موارد، مشاغلی که به صورت مستقیم یا غیرمستقیم به فعالیت‌های مشاغل معاف از مالیات اشتغال دارند، نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
موارد دیگری که ممکن است از مالیات ارزش افزوده معاف باشند
علاوه بر موارد ذکر شده در قانون مالیات ارزش افزوده، ممکن است برخی از کالاها و خدمات دیگر نیز از مالیات ارزش افزوده معاف باشند. این موارد شامل موارد زیر هستند:
- کالاها و خدماتی که به موجب قانون یا مصوبه هیئت وزیران از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف شده باشند.
- کالاها و خدماتی که به موجب قرارداد بین‌المللی از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف شده باشند.
معافیت‌های مالیات ارزش افزوده، به منظور حمایت از اقشار آسیب‌پذیر جامعه و توسعه بخش‌های مختلف اقتصادی کشور اعمال می‌شود. آشنایی با معافیت‌های مالیات ارزش افزوده، می‌تواند به افراد کمک کند تا از حقوق خود آگاه باشند و مالیات خود را به درستی پرداخت کنند. هدف از معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای این گروه‌ها، حمایت از اقشار آسیب‌پذیر جامعه و توسعه بخش‌های مختلف اقتصادی کشور است.
دیدگاه